{"id":13193,"date":"2015-04-30T19:47:16","date_gmt":"2015-04-30T19:47:16","guid":{"rendered":"https:\/\/crees.org.do\/?p=13193"},"modified":"2021-08-10T19:05:32","modified_gmt":"2021-08-10T19:05:32","slug":"por-que-se-necesita-una-verdadera-reforma-fiscal-integral","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/crees.org.do\/?p=13193","title":{"rendered":"\u00bfPor qu\u00e9 se necesita una verdadera reforma fiscal integral?"},"content":{"rendered":"

Descargar art\u00edculo completo aqu\u00ed<\/a><\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

Autor: Ernesto Selman<\/span><\/span><\/p>\n

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Introducci\u00f3n<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

El tema fiscal representa el reto m\u00e1s importante en t\u00e9rminos econ\u00f3micos para la Rep\u00fablica Dominicana en la medida que el gobierno gasta m\u00e1s de lo que ingresa, asume alto costo por la deuda p\u00fablica y el C\u00f3digo Tributario penaliza las actividades econ\u00f3micas transparentes. Desde el inicio de operaciones del Centro Regional de Estrategias Econ\u00f3micas Sostenibles, Inc. (CREES) hemos abordado el tema fiscal con an\u00e1lisis e investigaciones profundas para realizar propuestas concretas.  En este sentido, hemos presentado a la sociedad dominicana dos anteproyectos de ley que ser\u00edan los fundamentos del Pacto Fiscal contenido en la Ley 01-12 de Estrategia Nacional de Desarrollo:<\/span><\/span><\/p>\n

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    \n
  1. Anteproyecto de Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, que presentamos junto con la Fundaci\u00f3n Institucionalidad y Justicia (FINJUS); y,<\/span><\/span><\/li>\n
  2. Anteproyecto de Ley de Reforma Integral al C\u00f3digo Tributario, que presentamos junto con Don Francisco Canahuate, experto en la materia y promotor del C\u00f3digo Tributario original (1992).<\/span><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

     <\/p>\n

    En este documento, presentamos los argumentos y fundamentos l\u00f3gicos del por qu\u00e9 la Rep\u00fablica Dominicana debe aplicar reformas profundas en la forma de c\u00f3mo el Estado se relaciona con la sociedad en t\u00e9rminos financieros, tanto del lado del gasto como del ingreso.  Nuestras propuestas buscan crear un ambiente propicio para la generaci\u00f3n de riquezas y la transparencia en la econom\u00eda dominicana mediante un sistema tributario sencillo y de f\u00e1cil aplicaci\u00f3n, combinado con reglas fiscales que puedan sanear las finanzas p\u00fablicas y controlar la deuda del sector p\u00fablico consolidado.  La adopci\u00f3n de los anteproyectos de ley propuestos podr\u00edan cambiar la din\u00e1mica en la econom\u00eda, permitiendo un verdadero progreso econ\u00f3mico y social para todos los dominicanos.  En s\u00edntesis, las propuestas de CREES en el \u00e1rea fiscal podr\u00edan servir de catalizador para convertir a la Rep\u00fablica Dominicana en una potencia econ\u00f3mica de Centroam\u00e9rica y el Caribe, principalmente si se adoptan junto a otras reformas en \u00e1reas claves de la econom\u00eda.<\/span><\/span><\/p>\n

     <\/p>\n

    Pol\u00edtica fiscal en la Rep\u00fablica Dominicana: historia reciente<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

    A finales de los a\u00f1os 80 se presentaron altos d\u00e9ficit fiscales degener\u00e1ndose en una crisis econ\u00f3mica con elevada depreciaci\u00f3n de la moneda y alta inflaci\u00f3n de precios, luego de que el Banco Central de la Rep\u00fablica Dominicana (BCRD) financi\u00f3 al gobierno con emisi\u00f3n de dinero sin respaldo.  Las medidas de controles de precios s\u00f3lo exacerbaron la crisis con cada vez mayor escasez de productos en el mercado. Como consecuencia, la clase pol\u00edtica y la sociedad en general tomaron consciencia de aplicar pol\u00edticas p\u00fablicas sanas, aplic\u00e1ndose un conjunto de reformas estructurales que promovieran la actividad econ\u00f3mica privada y que limitaran los d\u00e9ficit fiscales.<\/span><\/span><\/p>\n

    En efecto, las reformas cumplieron su prometido y el Estado present\u00f3 equilibrio fiscal durante los a\u00f1os 90, saliendo del \u00e1mbito de los negocios y funcionando como facilitador y regulador de las actividades econ\u00f3micas.  Como consecuencia de una pol\u00edtica fiscal prudente con equilibrios presupuestarios, la deuda del sector p\u00fablico no financiero se redujo en 27.9% en la d\u00e9cada de los 90.  Las nuevas reglas de juego promovieron el empleo y la generaci\u00f3n de riquezas: durante esa d\u00e9cada se present\u00f3 la mayor ca\u00edda de la pobreza en la historia dominicana.<\/span><\/span><\/p>\n

      \"\"<\/span><\/span><\/p>\n

    Desde el inicio del nuevo mileno, las pol\u00edticas p\u00fablicas se han tornado m\u00e1s populistas y clientelistas, lo que ha conllevado una renovada participaci\u00f3n del Estado en ciertas actividades econ\u00f3micas e incrementos importantes del gasto p\u00fablico que generan d\u00e9ficit fiscales.  En efecto, desde el a\u00f1o 2002 a la fecha se han registrado d\u00e9ficit fiscales todos los a\u00f1os, con excepci\u00f3n del 2007; los d\u00e9ficit fiscales se han convertido en la regla en vez de la excepci\u00f3n.  La crisis bancaria entre 2003-2004 sirvi\u00f3 de caldo de cultivo a la incursi\u00f3n de la pol\u00edtica en la econom\u00eda por medidas que se adoptaron y por la estatizaci\u00f3n de los activos de bancos quebrados.  <\/span><\/span><\/p>\n

     \"\" <\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

    Para financiar esos d\u00e9ficit, el Estado dominicano ha recurrido al endeudamiento desde principios del milenio: la deuda del sector p\u00fablico consolidado dominicano se ha multiplicado por m\u00e1s de siete veces entre 2000-2014, al incrementarse en 623.1% durante ese per\u00edodo.  En los \u00faltimos 6 a\u00f1os el gobierno dominicano ha emitido deuda nueva para pagar intereses de deuda vieja, lo que representa una alerta temprana de problemas potenciales.  Desde el 2008 en adelante es que se ha producido el mayor incremento de la deuda p\u00fablica dominicana en su historia. Denominados en d\u00f3lares estadounidenses, el pago de intereses se ha incrementado en 1,022% entre 2000-2014 y el repago de deuda anual se increment\u00f3 en 472% en el mismo per\u00edodo.<\/span><\/span><\/p>\n

    \"\"<\/span><\/span><\/p>\n

     <\/p>\n

    En adici\u00f3n al tema puramente fiscal que se maneja desde el Ministerio de Hacienda, existen otros factores que deterioran la posici\u00f3n fiscal. La deuda que se gener\u00f3 a ra\u00edz de la crisis financiera de 2003-2004 la asumi\u00f3 el Banco Central de la Rep\u00fablica Dominicana (BCRD), cuando en el momento era m\u00e1s conveniente que la asumiera el gobierno central.  Esa deuda cuasi-fiscal<\/em> en el BCRD genera intereses anuales que se pagan mediante emisi\u00f3n de dinero sin respaldo.  De ah\u00ed que se emita deuda nueva para recoger esa emisi\u00f3n de dinero inorg\u00e1nica para que no genere depreciaci\u00f3n de la moneda, form\u00e1ndose un c\u00edrculo vicioso de incremento de esa deuda.  En \u00faltima instancia, este problema debe ser asumido por la pol\u00edtica fiscal so pena de perderse la estabilidad de precios en la econom\u00eda en alg\u00fan momento en el futuro.<\/span><\/span><\/p>\n

    \"\"<\/span><\/span><\/p>\n

    Por otro lado, la pol\u00edtica tributaria dominicana promueve el desenvolvimiento econ\u00f3mico fuera de las leyes impositivas, alentando la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n de los que s\u00ed declaran ante el fisco.  Desde el a\u00f1o 2000 se han aprobado unas diez (10) legislaciones que han incrementado tasas de impuestos e introducido nuevas figuras impositivas.  Sin embargo, los ingresos generados en el corto plazo nunca han sido suficientes para alcanzar el incremento del gasto p\u00fablico. Debido a que esas legislaciones buscaban incrementar los ingresos, la realidad es que promovieron la erosi\u00f3n de las bases de los impuestos, elimin\u00e1ndose los efectos inmediatos en t\u00e9rminos recaudatorios.<\/span><\/span><\/p>\n

    En adici\u00f3n, desde el 2000 a la fecha se han aprobado otras 11 legislaciones que implican exenciones y exoneraciones de impuestos a actividades econ\u00f3micas espec\u00edficas y\/o actividades econ\u00f3micas en \u00e1reas geogr\u00e1ficas determinadas.  En este sentido, se ha erosionado la base imponible del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y se han creado importantes distorsiones en la econom\u00eda dominicana; muchas inversiones se realizan en esas \u00e1reas para reducir el impacto tributario y no por los m\u00e9ritos propios de la inversi\u00f3n.  Una mala asignaci\u00f3n de los factores de la producci\u00f3n en la econom\u00eda limita las actividades econ\u00f3micas, la generaci\u00f3n de empleo y de mayores ingresos para los dominicanos. <\/span><\/span><\/p>\n

    \"\"<\/span><\/span><\/p>\n

    Con la introducci\u00f3n del C\u00f3digo Tributario en 1992, se simplific\u00f3 el sistema impositivo, se ampliaron las bases de todos los impuestos, se redujeron tasas de ISR para empresas (de 46 a 25%) y personas f\u00edsicas (m\u00e1xima marginal de 70 a 25%), al tiempo de reducir dr\u00e1sticamente los aranceles y las trabas no-arancelarias al comercio internacional.  La \u00fanica tasa que se elev\u00f3 fue la del ITBIS, de 6 a 8%, pero a esos niveles los incentivos a la informalidad y evasi\u00f3n\/elusi\u00f3n no son tan elevados como a una tasa de 18%.  La tasa del ISR a empresas y la tasa marginal mayor a personas f\u00edsicas se redujeron a 25% cuando se termin\u00f3 de implementar el nuevo C\u00f3digo Tributario, convirtiendo a la Rep\u00fablica Dominicana en pionero con sistema impositivo basado en  tasas bajas a nivel internacional. <\/span><\/span><\/p>\n

    Como se observa en la Gr\u00e1fica No. 5, los pa\u00edses de la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OCDE), donde se re\u00fanen las econom\u00eda industrializadas, ten\u00eda una tasa promedio del ISR corporativas cercana al 39% en 1992.  Mientras el promedio de los pa\u00edses de la OCDE se ha reducido a cerca de 25%, la Rep\u00fablica Dominicana ha elevado las tasas del ISR corporativa y las de otros impuestos al ingreso, consumo y la propiedad, entre otras. De nuevo, todo ello ha afectado la transparencia de las actividades econ\u00f3micas y las propias recaudaciones del Estado dominicano.<\/span><\/span><\/p>\n

     \"\"<\/span><\/span><\/p>\n

    Propuestas de CREES<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

    Desde hace unos a\u00f1os la sociedad dominicana y la clase pol\u00edtica reconocieron el problema fiscal por alto endeudamiento p\u00fablico y por un sistema impositivo complejo, que promueve la econom\u00eda informal, la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n impositivas.  Por esta raz\u00f3n, se incluy\u00f3 el Art\u00edculo 36 en la Ley 01-12 de Estrategia Nacional de Desarrollo:<\/span><\/span><\/p>\n

    Art\u00edculo 36. Reforma Fiscal.- Se consigna la necesidad de que las fuerzas pol\u00edticas, econ\u00f3micas y sociales arriben a un pacto fiscal orientado a financiar el desarrollo sostenible y garantizar, la sostenibilidad fiscal a largo plazo, mediante el apoyo sostenido a un proceso de reestructuraci\u00f3n fiscal integral y el marco de una ley de responsabilidad fiscal que establezca normas y penalidades para garantizar su cumplimiento.<\/em><\/span><\/span><\/p>\n

    CREES ha estado trabajando en los temas fiscales desde su fundaci\u00f3n debido a que es el principal reto que presenta la Rep\u00fablica Dominicana en t\u00e9rminos econ\u00f3micos.  Los objetivos de las propuestas de CREES se pueden resumir por cada uno de los anteproyecto de ley:<\/span><\/span><\/p>\n

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    • Anteproyecto de Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal<\/strong><\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n
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      1. Sanear las finanzas p\u00fablicas<\/u>: se proponen asumir reglas fiscales para limitar el crecimiento del gasto p\u00fablico, d\u00e9ficit fiscales y topes a los niveles de deuda p\u00fablica;<\/span><\/span><\/li>\n
      2. Retomar y mantener la senda de sostenibilidad fiscal<\/u>: se propone un mecanismo transitorio para reducir la deuda p\u00fablica y la creaci\u00f3n de un Fondo de Estabilidad y Sostenibilidad Fiscal (FESF);<\/span><\/span><\/li>\n
      3. Fortalecer t\u00e9cnicamente al Congreso Nacional<\/u>: se propone la creaci\u00f3n de la Oficina Congresual de Presupuesto y An\u00e1lisis Econ\u00f3mico (OCPAE); y,<\/span><\/span><\/li>\n
      4. Transparentar procesos presupuestarios e incentivar el cumplimiento de las reglas fiscales<\/u>: se introducen penalidades, infracciones y sanciones a funcionarios p\u00fablicos que no cumplan con informes a publicar y las disposiciones de la misma ley.<\/span><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

         <\/p>\n

          \n
        • Anteproyecto de Ley de Reforma Integral al C\u00f3digo Tributario<\/strong><\/span><\/span><\/li>\n<\/ul>\n
            \n
          1. Incrementar la capacidad productiva y el empleo formal<\/u>: se propone simplificar el sistema impositivo, bajar tasas y eliminar distorsiones que no permiten el mejor aprovechamiento de los recursos escasos;<\/span><\/span><\/li>\n
          2.  Reducir el incentivo a la informalidad, la evasi\u00f3n y elusi\u00f3n de impuestos<\/u>: el sistema propuesto reducir\u00eda el costo de cumplir con las leyes impositivas y, por consiguiente, reduce el incentivo a realizar actividades fuera del sistema; y,<\/span><\/span><\/li>\n
          3. Incrementar las recaudaciones fiscales<\/u>: este es un resultado de los anteriores, sum\u00e1ndose la ampliaci\u00f3n de bases imponibles de los distintos impuestos para introducir mayor equidad en cuanto a la distribuci\u00f3n de la carga tributaria.<\/span><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

             <\/p>\n

            Las propuestas de CREES son importantes porque cambiar\u00eda la relaci\u00f3n entre el Estado y la sociedad en la medida que facilita el pago de impuestos y se establecen reglas en el gasto y endeudamiento p\u00fablicos para evitar episodios de crisis y deterioro de la calidad de vida de los dominicanos. Esto implica que la clase pol\u00edtica debe asumir compromisos de largo plazo con una visi\u00f3n de desarrollo de la sociedad misma en base a reglas de juego poco onerosas y facilitando las iniciativas de los propios ciudadanos. <\/span><\/span><\/p>\n

            La importancia de las propuestas fiscales de CREES se hacen m\u00e1s relevantes si tomamos en cuenta que la Rep\u00fablica Dominicana se encuentra en una senda de insostenibilidad fiscal por gasto p\u00fablico deficitario que genera cada vez mayores niveles de deuda p\u00fablica, como indicamos.  Cuando nos referimos a senda de insostenibilidad fiscal nos referimos a que el Estado dominicano podr\u00eda verse en dificultades para cumplir con sus obligaciones financieras en el mediano plazo.  Los pagos de intereses sobre la deuda p\u00fablica ocupan el segundo lugar en la clasificaci\u00f3n funcional del gasto p\u00fablico y el gobierno emite deuda nueva para poder realizar esos pagos; en el caso del BCRD, emite dinero inorg\u00e1nico para pagar intereses y luego los recoge con nueva deuda.<\/span><\/span><\/p>\n

            Si se hacen acompa\u00f1ar de otras reformas estructurales, las propuestas de CREES en el \u00e1rea fiscal tendr\u00edan mayor potencial de cambiar la realidad social y econ\u00f3mica de los dominicanos. Las dem\u00e1s reformas fundamentales deben buscar reducir las barreras burocr\u00e1ticas a la inversi\u00f3n, mejorar la calidad de los servicios p\u00fablicos, introducir mayor competencia en sectores claves de la econom\u00eda y reducir los costos de vivir y hacer negocios en la Rep\u00fablica Dominicana.  Las propuestas de CREES son equilibradas, bien ponderadas y tomando en cuenta la propia  experiencia dominicana.<\/span><\/span><\/p>\n

            Con unas reglas de juego como las propuestas en el \u00e1rea fiscal, las inversiones privadas se incrementar\u00edan sustancialmente y de manera sostenida en el tiempo, aportando mayor capacidad productiva y generando mayor oportunidades de empleo.  En un an\u00e1lisis comparativo con Am\u00e9rica Latina, la Rep\u00fablica Dominicana quedar\u00eda en un lugar preferencial para atraer inversiones.  Tanto inversionistas internos como externos tendr\u00edan fuertes motivaciones para dirigir sus capitales a la econom\u00eda dominicana. Mientras m\u00e1s tiempo se posterga la adopci\u00f3n de una verdadera reforma fiscal integral para sanear las finanzas p\u00fablicas y reestructurar el C\u00f3digo Tributario, mayores riesgos se asumen hacia futuro y se limita la movilidad social de los dominicanos para alcanzar una mejor calidad de vida.  Debemos iniciar este proceso cuanto antes.<\/span><\/span><\/p>\n

            <\/div>\n

            <\/path><\/svg><\/i> Vistas Totales 1,660 , Vistas Hoy 2 <\/p>\n

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            Descargar art\u00edculo completo aqu\u00ed Autor: Ernesto Selman   Introducci\u00f3n El tema fiscal representa el reto m\u00e1s importante en t\u00e9rminos econ\u00f3micos para la Rep\u00fablica Dominicana en la medida que el gobierno gasta m\u00e1s de lo que ingresa, asume alto costo por la deuda p\u00fablica y el C\u00f3digo Tributario penaliza las actividades econ\u00f3micas transparentes. Desde el inicio…<\/p>\n

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