{"id":18053,"date":"2012-03-15T19:44:24","date_gmt":"2012-03-15T19:44:24","guid":{"rendered":"https:\/\/crees.org.do\/el-caso-del-impuesto-uniforme\/"},"modified":"2021-08-10T21:53:27","modified_gmt":"2021-08-10T21:53:27","slug":"el-caso-del-impuesto-uniforme","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/crees.org.do\/?p=18053","title":{"rendered":"El caso del impuesto uniforme"},"content":{"rendered":"

Autor: Ernesto Selman<\/span><\/span><\/p>\n

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Los incentivos para invertir, producir, ahorrar y consumir por parte de los agentes econ\u00f3micos son condicionados por el sistema tributario imperante en cada sociedad.  Los sistemas impositivos que existen en la mayor\u00eda de los pa\u00edses a nivel mundial se caracterizan por una complejidad y progresividad que penalizan las actividades econ\u00f3micas y promueven mala asignaci\u00f3n de recursos escasos en la econom\u00eda. Esto implica que se limite la creaci\u00f3n de riquezas en las econom\u00edas, perpetuando el desempleo y la pobreza, principalmente en pa\u00edses en v\u00edas de desarrollo. En adici\u00f3n, sistemas impositivos complejos tienden a ser m\u00e1s costosos para los contribuyentes cumplir con sus obligaciones tributarias y m\u00e1s dif\u00edcil de administrar por parte de los recaudadores. En este sentido, sistemas tributarios complejos con altas tasas impositivas marginales incentivan la evasi\u00f3n fiscal y la informalidad, reduciendo la capacidad recaudatoria del Estado para financiar sus operaciones.<\/span><\/span><\/p>\n

En unos 25 pa\u00edses se han implantado sistemas impositivos alternativos utilizando un impuestos uniforme, en el cual se reemplazan las m\u00faltiples tasas tributarias marginales con una sola tasa y se eliminan los complejos sistemas de exenciones, asignaciones y subsidios ocultos[1]<\/a>. Una exenci\u00f3n a los individuos (ingresos libre de impuestos) permite que los que perciben menores ingresos sean removidos de la red de impuestos, impartiendo progresividad al sistema; sin embargo, por encima del monto exento se aplica una sola tasa. Al simplificar el c\u00f3digo tributario, el sistema se hace menos costoso de administrar por parte de contribuyentes y del colector, liberando recursos escasos para emplear en fines m\u00e1s productivos.<\/span><\/span><\/p>\n

Un impuesto uniforme implica que los agentes econ\u00f3micos de mayores ingresos aportan m\u00e1s al Estado. Por ejemplo, un sistema con un impuesto uniforme de 10% en que el monto exento es de $25,000, implica que una persona cuyos ingresos son de $100,000 deber\u00e1 pagar al fisco $7,500 mientras que otra persona con ingresos de $50,000 deber\u00e1 pagar $2,500. Es decir, quien gana m\u00e1s paga m\u00e1s. <\/span><\/span><\/p>\n

Los sistemas impositivos con impuestos uniformes son equitativos en la medida que el fisco trata a todos los agentes econ\u00f3micos de la misma manera, eliminando las presiones de grupos de inter\u00e9s. En estos casos, no s\u00f3lo se aplica una tasa uniforme a todos por igual, sino que tambi\u00e9n se eliminan exenciones impositivas para sectores espec\u00edficos.  Tanto el fisco como los contribuyentes se benefician de dicho sistema, pues la mayor simplicidad implica reducci\u00f3n del tiempo y costo de cumplimiento; de nuevo, se liberan recursos escasos en la econom\u00eda para usos m\u00e1s productivos. La reducci\u00f3n de los costos que implica un sistema tributario sencillo representan menores costos de operaci\u00f3n para las empresas, lo que las hace m\u00e1s competitivas con relaci\u00f3n a las empresas de otros pa\u00edses.  Por otro lado, sistemas impositivos sencillos han demostrado ser conducente a la atracci\u00f3n de inversiones extranjeras en los pa\u00edses donde se han adoptado. Los impuestos uniformes introducen sencillez, eficiencia econ\u00f3mica y equidad al sistema impositivo; estos son los indicadores tradicionales para medir la efectividad de un sistema tributario.<\/span><\/span><\/p>\n

Los resultados exitosos en pa\u00edses que han experimentado con este tipo de sistemas, demuestra la viabilidad del mismo. En Rusia, previo a la reforma fiscal de 2001, el poder recaudatorio del gobierno federal estaba colapsando; las empresas ignoraban el 29% de los impuestos que deb\u00edan pagar y el 63% de los pagos se hac\u00edan con especies (bienes y servicios) en vez de dinero. En ese entonces exist\u00edan tres tasas impositivas de impuesto sobre la renta (12%, 20% y 30%) pero los que se encontraban en las bandas superiores solo reportaban el 52% de sus ingresos. En enero de 2001 se implant\u00f3 una reforma fiscal que introdujo un Impuesto Sobre Renta (ISR) uniforme a las personas f\u00edsicas de 13%, tras lo cual aumentaron las recaudaciones por ese concepto en 26% al a\u00f1o siguiente, en t\u00e9rminos reales; en los siguientes cuatro a\u00f1os se duplicaron las recaudaciones.<\/span><\/span><\/p>\n

Otro caso es Estonia, el cual aplic\u00f3 un ISR uniforme del 26% a las personas f\u00edsicas y empresas, a partir de lo cual experiment\u00f3 un dinamismo en la econom\u00eda de dos d\u00edgitos en 1997 y de m\u00e1s de 6% a partir de ah\u00ed. La eficiencia de este sistema ha llevado a la reducci\u00f3n de su tasa hasta 21% y un aumento del m\u00ednimo exento, sin percibir una reducci\u00f3n de las recaudaciones.  En el caso de Eslovaquia, se implement\u00f3 una tasa uniforme de 19% por concepto de ISR a las personas f\u00edsicas, empresas e Impuesto sobre el Valor Agregado (IVA); es el \u00fanico caso donde se utiliza la misma tasa para esas figuras impositivas.<\/span><\/span><\/p>\n

Estas y otras experiencias demuestran que los impuestos uniformes y bajos promueve las actividades econ\u00f3micas, creando riquezas y disminuyendo la pobreza en el proceso. Adem\u00e1s, los sistemas impositivos sencillos con impuestos uniformes reducen los incentivos a la evasi\u00f3n fiscal, promoviendo las actividades econ\u00f3micas formales y reduciendo la informalidad.  De esta forma, los sistemas impositivos sencillos implican la ampliaci\u00f3n de las bases de tributaci\u00f3n, generando mayores recaudaciones fiscales.<\/span><\/span><\/p>\n

En los pa\u00edses donde se han implantado sistemas sencillos con impuestos uniformes no se han visto en la necesidad de regresar a los sistemas complejos con m\u00faltiples tasas.  Por el contrario, muchos de los pa\u00edses han reducido las tasas \u00fanicas en la medida que los sistemas con impuestos uniformes han demostrado ser exitosos.<\/span><\/span><\/p>\n

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Experiencias con impuestos uniformes sobre la renta<\/strong><\/p>\n

(datos con una sola tasa: la misma para individuos y corporaciones)<\/p>\n

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Datos: The Economist April 16-22nd 2005; www. worldwide-tax.com; flattaxes.blogspot.com; Cato Institute; Index of Economic Freedom (Heritage Foundation)<\/span><\/span><\/p>\n

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[1]<\/a> Lal, Deepak. El impuesto uniforme para los pa\u00edses en v\u00edas de desarrollo. www.elcato.org<\/a><\/span><\/span><\/p>\n

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Autor: Ernesto Selman   Los incentivos para invertir, producir, ahorrar y consumir por parte de los agentes econ\u00f3micos son condicionados por el sistema tributario imperante en cada sociedad.  Los sistemas impositivos que existen en la mayor\u00eda de los pa\u00edses a nivel mundial se caracterizan por una complejidad y progresividad que penalizan las actividades econ\u00f3micas y…<\/p>\n

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