{"id":18076,"date":"2012-10-26T19:45:00","date_gmt":"2012-10-26T19:45:00","guid":{"rendered":"https:\/\/crees.org.do\/una-propuesta-tributaria-para-el-subdesarrollo\/"},"modified":"2021-08-10T21:34:53","modified_gmt":"2021-08-10T21:34:53","slug":"una-propuesta-tributaria-para-el-subdesarrollo","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/crees.org.do\/?p=18076","title":{"rendered":"Una Propuesta Tributaria para el Subdesarrollo"},"content":{"rendered":"

Autor: Miguel Collado Di Franco<\/span><\/p>\n

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La propuesta de medidas tributarias dada a conocer en d\u00edas pasados por el gobierno dominicano falla en promover el desarrollo econ\u00f3mico debido a que no tiene en cuenta la creaci\u00f3n del clima necesario para que se produzcan nuevas inversiones productivas que generen mayores empleos, eleven los ingresos de los ciudadanos e incrementen los niveles de ahorro de la econom\u00eda. La propuesta mantiene tasas altas de impuestos e introduce nuevas figuras que continuar\u00e1n penalizando las actividades econ\u00f3micas ya que distorsionan las decisiones de inversi\u00f3n y de emprendimiento de los ciudadanos locales y extranjeros en la econom\u00eda dominicana.<\/span><\/span><\/p>\n

Cuando se discute sobre impuestos, es imprescindible tener en cuenta que los mismos inciden en el comportamiento de las personas que son afectadas por los mismos. Un impuesto sobre la renta alto, como el que prevalece en la actualidad, encarece el trabajo con relaci\u00f3n al ocio, disminuye el rendimiento de los inversionistas y eleva los costos para que los empresarios decidan arriesgar capital para invertir. Los impuestos, en sentido general, tienden a promover que las personas canalicen mucho tiempo y esfuerzo a tratar de evitar ser penalizados por los mismos en lugar de aumentar las actividades productivas innovadoras. En consecuencia, mantener altas tasas impositivas y crear m\u00e1s impuestos tiene un efecto distorsionador y desinsentivador que disminuye las oportunidades de empleos e incrementan las actividades informales dentro de la econom\u00eda. Esto se traduce en menor crecimiento econ\u00f3mico, tasas de desempleo m\u00e1s altas, menores ingresos, niveles de ahorros m\u00e1s bajos, mayor evasi\u00f3n y elusi\u00f3n fiscal y, en consecuencia, niveles de recaudaciones tributarias m\u00e1s bajos que los que se podr\u00edan obtener con tasas m\u00e1s bajas y un sistema m\u00e1s simple con menos figuras impositivas<\/span>[1]<\/a>.<\/span><\/p>\n

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Pol\u00edticas tributarias que s\u00ed promueven el crecimiento.<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

De lo anterior se desprende que las pol\u00edticas tributarias que promueven el crecimiento econ\u00f3mico son aquellas basadas en reducciones de impuestos y en la simplificaci\u00f3n del sistema tributario. La propuesta fiscal integral presentada a la sociedad dominicana por CREES est\u00e1 sustentada en esta base econ\u00f3mica y propone, precisamente, una manera de incrementar el crecimiento econ\u00f3mico por medio de un sistema tributario que procura no penalizar el ahorro, la inversi\u00f3n y la producci\u00f3n, y busca reducir la alta informalidad existente en la econom\u00eda dominicana (puede descargar la propuesta <\/span>aqu\u00ed<\/a>).<\/span><\/p>\n

Ya en Rep\u00fablica Dominicana vivimos la experiencia de una reforma tributaria que introdujo tasas m\u00e1s bajas con resultados positivos. En 1992 fue aprobada la Ley No. 11-92, conocida como C\u00f3digo Tributario de la Rep\u00fablica Dominicana, que redujo las tasa del impuesto sobre la renta. Las reducciones tambi\u00e9n se extendieron a los aranceles con la aprobaci\u00f3n de la Ley No. 14-93, conocida como Nuevo Arancel de Aduanas.<\/span><\/p>\n

Con el c\u00f3digo de 1992, la tasa de impuesto sobre la renta m\u00e1xima a las personas f\u00edsicas fue reducida de 70% a 30%. Mientras que la tasa m\u00e1xima a las empresas fue disminuida de 46% a 30%. En adici\u00f3n, con la aprobaci\u00f3n de la Ley No. 11-92, se inici\u00f3 un proceso de reducci\u00f3n escalonada de las tasas m\u00e1ximas de 30% a 25% en cinco a\u00f1os.<\/span><\/p>\n

En t\u00e9rminos econ\u00f3micos, el resultado fue muy positivo como muestran los datos de crecimiento antes y despu\u00e9s de la reforma. El promedio de la tasa de crecimiento del PIB pas\u00f3 de 0.0% entre 1989 y 1991 a 4.0% entre 1993 y 1995. Tambi\u00e9n las recaudaciones del Estado se incrementaron, como era de esperarse en un clima de negocios m\u00e1s propicio para las inversiones, la formalidad y la creaci\u00f3n de m\u00e1s puestos de trabajo. La reducci\u00f3n en las tasas de impuesto sobre la renta tuvo como resultado un incremento de las recaudaciones de 16.4% en 1992 con relaci\u00f3n a 1991 y de 13.9% en 1993 con respecto a 1992.<\/span><\/p>\n

Corregir los desincentivos y distorsiones que introducen los sistemas tributarios es algo fundamental para lograr una diferencia entre menores tasas de crecimiento econ\u00f3mico y mayor desempleo, o mayor ingreso real por habitante y m\u00e1s empleos productivos para los ciudadanos. Esto se vio en el caso dominicano, y as\u00ed lo han comprendido un grupo de treinta pa\u00edses y jurisdicciones nacionales que a nivel mundial han implementado sistemas de tasas de impuestos bajos y uniformes. Quince pa\u00edses de ese grupo han implementado el sistema de tasas bajas y uniformes a partir de 2007 y no lo han abandonado. Esto afirma que adem\u00e1s de que la reducci\u00f3n de las tasas tiene un efecto positivo sobre los ingresos tributarios, tambi\u00e9n lo tiene sobre la actividad econ\u00f3mica y puede servir como un est\u00edmulo al crecimiento en momentos de crisis econ\u00f3micas.<\/span><\/p>\n

En el mundo actual, los inversionistas pueden moverse con su capital con gran facilidad. Por esa raz\u00f3n, muchas de estas jurisdicciones han implementado sistemas tributarios simples y de tasas bajas con la finalidad de atraer inversiones y retener las existentes. Una econom\u00eda como la nuestra requiere de mucha inversi\u00f3n, tanto local como extranjera, y necesita asegurar los capitales que se encuentran en el pa\u00eds, ya sea como inversiones o como ahorros. Una reforma como la presentada recientemente por el gobierno dominicano, que mantiene tasas de impuestos altas y que grava el ahorro y los dividendos, no logra este prop\u00f3sito tan imprescindible para poder elevar el ingreso promedio de los dominicanos y reducir el porcentaje de la poblaci\u00f3n bajo niveles de pobreza.<\/span><\/p>\n

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Austeridad en el gasto, clave para una reforma fiscal exitosa.<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

En los escenarios presupuestarios para 2013 que el gobierno ha dado a conocer junto con la propuesta tributaria, no se contempla el compromiso de austeridad esperado conforme el incremento en el gasto que se ha producido en 2012. De acuerdo a los estimados proporcionados por las autoridades, se contempla un gasto p\u00fablico de RD$475,638 millones para 2012, mientras que la proyecci\u00f3n para 2013 es de RD$469,024 millones. Esto a penas representa una reducci\u00f3n de RD$6,614 \u00f3 1.4% en el gasto de 2013 con relaci\u00f3n al estimado de 2012. Ante un incremento del gasto en 2012 de 40.1% con respecto a 2011, y en presencia de un d\u00e9ficit proyectado de RD$155,946 millones al cierre de este a\u00f1o, es necesario un ajuste muy superior al anunciado.<\/span><\/p>\n

Los pa\u00edses que han tenido \u00e9xito realizando reformas fiscales las han efectuado sustent\u00e1ndolas en reducciones del gasto p\u00fablico. Estas reformas han sido consolidaciones fiscales exitosas que han reducido los niveles de endeudamiento p\u00fablico por medio de disminuciones en el d\u00e9ficit fiscal y que han logrado el importante objetivo de impulsar el crecimiento econ\u00f3mico. Existe una gran cantidad de estudios realizados entre los a\u00f1os 1990 y 2012 por diferentes investigadores afiliados a instituciones europeas, norteamericanas y a organismos internacionales como el Fondo Monetario Internacional (FMI) que muestran los resultados de estas consolidaciones en diferentes pa\u00edses<\/span>[2]<\/a>. Un estudio en que se resumen ocho de estas investigaciones, concluye que el promedio de las consolidaciones fiscales exitosas analizadas estuvo basado en un 80% de reducci\u00f3n de gastos y s\u00f3lo en un 20% en incremento en ingresos provenientes de impuestos<\/span>[3]<\/a>.<\/span><\/p>\n

Un an\u00e1lisis de las proyecciones de ingresos y gastos presentadas por las autoridades muestra que la relaci\u00f3n anterior es inversa en la propuesta del gobierno dominicano. El efecto neto sobre el d\u00e9ficit de las medidas presentadas es de RD$61,658 millones para 2013. Este es el resultado de combinar el incremento de impuestos y eficiencia tributaria que estima recaudar RD$55,044 millones, y la reducci\u00f3n del gasto de RD$6,614 millones planteada en los estimados del presupuesto de gastos para 2013. Ante estos resultados, la relaci\u00f3n resultante es que esta reforma fiscal estar\u00eda basada en un 89% en impuestos y s\u00f3lo un 11% en reducci\u00f3n del gasto. Esto es totalmente contrario a las experiencias exitosas documentadas en los \u00faltimos veintid\u00f3s a\u00f1os de an\u00e1lisis internacionales que incluyen, en algunos estudios, hasta 107 casos de reformas fiscales realizadas en m\u00e1s de veinte pa\u00edses.  <\/span><\/p>\n

Las pol\u00edticas de reducci\u00f3n de d\u00e9ficit basadas en el gasto p\u00fablico tienen un mayor efecto en el tiempo y son la mejor garant\u00eda para reducir la deuda debido a que los desequilibrios fiscales tienen su origen en un exceso de gasto p\u00fablico con relaci\u00f3n a los ingresos tributarios. El caso dominicano no es la excepci\u00f3n, ya que entre 2004 y 2011 los ingresos del gobierno crecieron 125%, mientras que el gasto p\u00fablico lo hizo en 151%, en t\u00e9rminos nominales. En consecuencia, para lograr equilibrios presupuestarios y, eventualmente super\u00e1vit fiscales, los gobiernos comprometidos con la estabilidad y el crecimiento econ\u00f3mico recurren a la austeridad en el gasto como medida de pol\u00edtica fiscal para corregir los desequilibrios fiscales.<\/span><\/p>\n

Las reducciones en el gasto dan se\u00f1ales positivas a los agentes econ\u00f3micos sobre la intenci\u00f3n de un ajuste ordenado y del compromiso del gobierno hacia el futuro. Si los inversionistas no perciben compromiso por el lado del gasto, entienden que en el corto plazo se producir\u00e1 un nuevo ajuste con m\u00e1s impuestos. En consecuencia, ante la incertidumbre y menores rendimientos esperados producto de mayores impuestos futuros, el resultado neto son menos inversiones locales a favor de pa\u00edses con mayor estabilidad fiscal. Esta es una actitud racional de cualquier inversionista al momento de analizar el horizonte intertemporal y las pol\u00edticas p\u00fablicas que le pueden afectar. Sin embargo, mientras m\u00e1s permanentes son los ajustes, mayores son los beneficios de los mismos porque introducen estabilidad y crean certidumbre en los agentes econ\u00f3micos. De lo anterior se desprende que esto es fundamental, ya que todos los ciudadanos necesitan claridad sobre el futuro para poder llevar a cabo sus decisiones de ahorrar, consumir, invertir y producir. Estas son las actividades que constituyen la esencia de lo que realizan los agentes que intervienen en una econom\u00eda y lo que permite que la misma crezca y cree prosperidad.<\/span><\/p>\n

Un compromiso de austeridad ser\u00eda la mejor se\u00f1al que en los actuales momentos los pol\u00edticos y funcionarios p\u00fablicos podr\u00edan enviar a los emprendedores locales e internacionales, as\u00ed como a los tenedores de la deuda soberana dominicana a nivel internacional. Si en adici\u00f3n, las medidas tributarias propuestas son dirigidas a eliminar los desincentivos existentes a invertir, ahorrar y producir de manera formal, el impacto ser\u00eda a\u00fan mayor para atraer nuevas inversiones, expandir los proyectos existentes y disminuir las actividades informales de la econom\u00eda. Con un reforma fiscal de este tipo, acompa\u00f1ada de otras reformas estructurales, la econom\u00eda dominicana entrar\u00eda en una senda de crecimiento econ\u00f3mico sostenible hacia el desarrollo.<\/span><\/p>\n

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[1]<\/a> Para un an\u00e1lisis m\u00e1s detallado sobre la relaci\u00f3n entre tasas bajas de impuestos y recaudaciones tributarias, ver ¿Menores tasas de impuestos implican menores recaudaciones?<\/a><\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n

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[2]<\/a> Ver art\u00edculo de CREES Reformas Basadas en Reducci\u00f3n de Gastos: Evidencia y Experiencias Internacionales<\/a>, para un an\u00e1lisis de la literatura sobre austeridad y el impacto de esta \u00faltima sobre el crecimiento y la reducci\u00f3n  del endeudamiento,.<\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n

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[3]<\/a> Andrew Biggs, Kevin Hassett, and Matthew Jensen, “A Guide for Deficit Reduction in the United States Based on Historical Consolidations That Worked,”<\/a> AEI Economic Policy Working Paper <\/em>No. 2010-04, 2010.<\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

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Autor: Miguel Collado Di Franco   La propuesta de medidas tributarias dada a conocer en d\u00edas pasados por el gobierno dominicano falla en promover el desarrollo econ\u00f3mico debido a que no tiene en cuenta la creaci\u00f3n del clima necesario para que se produzcan nuevas inversiones productivas que generen mayores empleos, eleven los ingresos de los…<\/p>\n

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