{"id":18144,"date":"2014-01-30T19:46:15","date_gmt":"2014-01-30T19:46:15","guid":{"rendered":"https:\/\/crees.org.do\/compras-por-internet-e-impuestos-en-la-republica-dominicana\/"},"modified":"2021-08-10T20:09:01","modified_gmt":"2021-08-10T20:09:01","slug":"compras-por-internet-e-impuestos-en-la-republica-dominicana","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/crees.org.do\/?p=18144","title":{"rendered":"Compras por internet e impuestos en la Rep\u00fablica Dominicana"},"content":{"rendered":"

Autor: Ernesto Selman<\/span><\/p>\n

Art\u00edculo publicado el 16 de enero, 2014 y enviado en el Newsletter #43.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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En econom\u00eda, un acto, un h\u00e1bito, una instituci\u00f3n o una ley da a luz no s\u00f3lo un efecto, sino a una serie de efectos.  De estos efectos, el primero es inmediato; se manifiesta simult\u00e1neamente con la causa –lo que se ve. Los dem\u00e1s se manifiestan en una sucesi\u00f3n de eventos –lo que no se ve.<\/em><\/span><\/span><\/p>\n

Frederic Bastiat, 1850<\/em><\/span><\/span><\/p>\n

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Es un principio general que todo ser humano tiende a adquirir los bienes y servicios que demanda donde le sean m\u00e1s baratos.  Y es l\u00f3gico, porque la acci\u00f3n humana tiende a buscar mejor\u00edas en las condiciones de vida constantemente o por lo menos trata de eliminar las inconformidades.  En este sentido, muchos residentes en la Rep\u00fablica Dominicana han encontrado un escape leg\u00edtimo al alto costo de la vida al adquirir, cada vez m\u00e1s, bienes y servicios por internet.  Parecer\u00eda que las razones principales de comprar por internet son, en primer orden, menores precios de bienes y servicios; de seguro, la diversidad de productos juega un papel importante, a\u00fan sea secundario.<\/span><\/span><\/p>\n

En la Rep\u00fablica Dominicana, las compras por internet por debajo de US$200 est\u00e1n exentas de impuestos, seg\u00fan el acuerdo comercial DR-CAFTA (por sus siglas en ingl\u00e9s). Sin embargo, diferentes asociaciones empresariales y empresarios particulares han sugerido que se imponga impuestos a esas transacciones por internet.  Argumentan que esto representa una forma de reactivar las actividades econ\u00f3micas, creando m\u00e1s empleo en la econom\u00eda dominicana.  Sin embargo, en econom\u00eda existen efectos secundarios de las pol\u00edticas p\u00fablicas que no se observan f\u00e1cilmente; en la mayor\u00eda de los casos los efectos no son los deseados y se hacen evidente s\u00f3lo a trav\u00e9s del tiempo.<\/span><\/span><\/p>\n

Al margen de los argumentos legales de un tratado internacional, en este art\u00edculo analizamos los efectos econ\u00f3micos de imponer impuestos a las compras por internet por debajo de US$200.  Adem\u00e1s, analizamos los factores que implican mayores precios de bienes y servicios en la econom\u00eda dominicana.  Finalmente, hacemos recomendaciones de pol\u00edticas p\u00fablicas, en sinton\u00eda con el mandato estatutario de CREES como centro de pensamiento e investigaci\u00f3n econ\u00f3mica.<\/span><\/span><\/p>\n

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Efectos econ\u00f3micos de impuestos a compras por internet<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

Los an\u00e1lisis econ\u00f3micos deben tomar en cuenta efectos secundarios de pol\u00edticas p\u00fablicas en lo inmediato y en el futuro m\u00e1s lejano; algunos que son m\u00e1s obvios que otros. ¿Qu\u00e9 suceder\u00eda si se establecen impuestos a las compras por internet?  En primera instancia, las personas y empresas que compran por internet tendr\u00edan que pagar mayores precios por los bienes y servicios que demandan.  Los ahorros que obtienen en la actualidad por realizar sus compras por internet desaparecer\u00edan.  <\/span><\/span><\/p>\n

Los argumentos que se utilizan para imponer impuestos a las compras por internet por debajo de los US$200 no contemplan el impacto en la calidad de vida de los residentes en la Rep\u00fablica Dominicana que utilizan ese medio para adquirir bienes y servicios.  Al tener que destinar m\u00e1s recursos por mayores precios creados por nuevos impuestos, los ingresos reales de las personas que compran por internet disminuyen.  Los grav\u00e1menes que tendr\u00edan que pagarse si se imponen impuestos a las compras por internet son: aranceles que aplican a los productos importados m\u00e1s ITBIS. Es muy f\u00e1cil determinar el perdedor si se impone el tributo, que son los consumidores que compran por internet. Pero este podr\u00eda representar s\u00f3lo el efecto m\u00e1s visible e inmediato.  <\/span><\/span><\/p>\n

Al comprar por internet, se obtienen importantes ahorros por el diferencial de precios entre la econom\u00eda dominicana y otras donde se compran por internet, principalmente EEUU.   Parte de los ahorros que logran los consumidores al comprar por internet tienden a demandar bienes y servicios en el mercado local.  Otra parte estar\u00eda aportando al ahorro privado, que se traduce en fondos prestables para proyectos de inversi\u00f3n, entre otros[1]<\/a>. <\/span><\/span><\/p>\n

Si se instauran los impuestos a las compras por internet, uno de los efectos m\u00e1s importantes es que los ahorros que citamos ya no se destinar\u00edan a demandar bienes y servicios en la econom\u00eda dominicana ni al ahorro que se traduce a inversi\u00f3n.  As\u00ed, se demandar\u00edan menos bienes y servicios internamente y habr\u00eda menos recursos disponible para la inversi\u00f3n.  Esto tendr\u00eda un impacto negativo sobre la actividad econ\u00f3mica, el empleo y la generaci\u00f3n de riquezas.  Estos efectos secundarios no son tan obvios y m\u00e1s bien son efectos que s\u00f3lo se hacen evidentes en el tiempo.<\/span><\/span><\/p>\n

A\u00fan cobrando impuestos a transacciones por internet debajo de US$200, es muy probable que se mantenga un diferencial de precios con el comercio local debido a que los costos de operar de un courier<\/em> son menores que los costos de una tienda o cadena comercial en plazas moderna o mall, m\u00e1s toda la estructura de inventario y la distribuci\u00f3n interna. En consecuenacia, se mantendr\u00eda el incentivo de comprar por internet, prinipalmente considerando la diversidad de productos a que se tiene acceso. De esta forma, la imposici\u00f3n de tributos a la compra por internet no provocar\u00eda el cambio de patr\u00f3n de consumo del internet al comercio local.<\/span><\/span><\/p>\n

En caso de gravar las compras por internet por debajo de doscientos d\u00f3lares, los recursos que antes ahorraban los consumidores se estar\u00edan destinando a la adquisici\u00f3n de una canasta con menores bienes y servicios.  El comercio local no tiene garant\u00eda alguna que los consumidores dejar\u00edan de comprar por internet, a\u00fan gravando esas transacciones.  De ser as\u00ed, tanto los consumidores como el comercio local se estar\u00edan perjudicando.  <\/span>Adem\u00e1s, habr\u00edan menos fondos disponibles para la inversi\u00f3n que genera mayor producci\u00f3n, empleos y riquezas.  Quiere decir que no se estar\u00eda aprovechando al m\u00e1ximo recursos escasos que tendr\u00edan usos alternativos m\u00e1s productivos que comprar productos a mayores precios; por consiguiente, se asumir\u00eda un alto costo de oportunidad en la econom\u00eda dominicana en su conjunto.  Esto se traduce en mantener altos niveles de pobreza, estimada en 40% por el Banco Mundial.<\/span><\/span><\/p>\n

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Altos costos en la econom\u00eda dominicana<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

El problema que enfrentan los comerciantes para competir con bienes importados son los altos costos en la econom\u00eda dominicana; existen diversos factores que imponen mayores costos de vivir y hacer negocios. Uno de los elementos que introduce costos adicionales es la incertidumbre que generan reglas de juego que no se respetan ni se hacen respetar consistentemente, que no est\u00e1n claras y\/o que cambian constantemente por diferentes motivos[2]<\/a>.  Instituciones d\u00e9biles, corrupci\u00f3n e impunidad se combinan para generar incentivos perversos en el accionar humano en su rol de emprendedor que imponen mayores costos econ\u00f3micos. <\/span><\/span><\/p>\n

Por un lado, el ambiente de negocios descrito genera incentivos para hacer negocios con quienes administran las reglas de juego.  Desde hace tiempo, los negocios m\u00e1s lucrativos involucran alguna instituci\u00f3n p\u00fablica y\/o personas que pueden acomodar las reglas a intereses espec\u00edficos.  Las inversiones no se dirigen a proyectos que producen bienes y servicios que demandan con m\u00e1s urgencia los consumidores y a menores costos posibles, sino que se desarrollan proyectos  adaptados a intereses particulares con elevados costos.  De esta forma, las decisiones pseudo-empresariales hacen que recursos escasos en la econom\u00eda no se dirigen a los usos m\u00e1s productivos.  Esto se traduce en menor aprovechamiento de los recursos escasos, limitando el potencial de generar riquezas y agregar valor en toda la cadena de la producci\u00f3n hasta el consumo final; m\u00e1s y mejores puestos de trabajos, mayores ingresos y consumidores satisfechos.<\/span><\/span><\/p>\n

Por otro lado, la incertidumbre sobre el futuro que genera el ambiente de negocios descrito implica que el accionar humano se dirija m\u00e1s hacia el presente, adoptando una visi\u00f3n de m\u00e1s corto plazo.  En consecuencia, los emprendedores requieren que el retorno de sus inversiones se realice en un per\u00edodo de tiempo m\u00e1s corto.  Sin embargo, existen otros elementos m\u00e1s evidentes que  imponen costos adicionales de hacer negocios.  Algunos elementos que recargan la estructura de costos en la Rep\u00fablica Dominicana, los cuales son transversales a todos los sectores de la econom\u00eda son:<\/span><\/span><\/p>\n

1.     Los precios de combustibles los establece el Estado en la Rep\u00fablica Dominicana y son 40-50% m\u00e1s elevados que en Centroam\u00e9rica, M\u00e9xico y Estados Unidos; los impuestos representan alrededor de 40% del precio final y los m\u00e1rgenes de beneficios de los participantes en el mercado de hidrocarburos son mayores que los pa\u00edses mencionados (los m\u00e1rgenes tambi\u00e9n los define el Estado).<\/span><\/span><\/p>\n

2.     El costo de transporte de cargas son m\u00e1s elevados que en otros pa\u00edses por un mercado oligop\u00f3lico que impone precios fuera de mercado, amparados por el Estado, quien otorga exenciones fiscales al combustible de los transportistas, distorsionando a\u00fan m\u00e1s el mercado de hidrocarburos.<\/span><\/span><\/p>\n

3.     El costo de energ\u00eda el\u00e9ctrica es m\u00e1s elevado que en la mayor\u00eda de los pa\u00edses de la regi\u00f3n y entre los m\u00e1s altos del mundo, donde el Estado maneja gran parte del negocio; los subsidios y la autogeneraci\u00f3n son costos que se a\u00f1aden al alto precio que pagan los consumidores.<\/span><\/span><\/p>\n

4.     Altas cargas tributarias, con siete modificaciones al c\u00f3digo tributario desde el 2000 que implicado mayores tasas de impuestos y mayor cantidad de figuras impositivas; se asume que mayor carga tributaria equivale a mayores recaudaciones para el Estado, lo que es un error.<\/span><\/span><\/p>\n

5.     El costo laboral no salarial es elevado como resultado de una legislaci\u00f3n laboral con distorsiones y rigideces que imponen altos costos de hacer negocios e incentiva el empleo informal.<\/span><\/span><\/p>\n

Estos son s\u00f3lo algunos de los elementos que imponen mayores costos de vivir y hacer negocios en la Rep\u00fablica Dominicana, comparado con otros pa\u00edses.  An\u00e1lisis comparativos internacionales contenidos en informes que analizan las barreras y costos de invertir y producir en distintos pa\u00edses indican que la Rep\u00fablica Dominicana no est\u00e1 en una posici\u00f3n ventajosa.<\/span><\/span><\/p>\n

 El \u00cdndice de Competitividad Global 2013-2014<\/a> del Foro Econ\u00f3mico Mundial y el Doing Business 2014<\/a> del Banco Mundial, por ejemplo, resaltan barreras y obst\u00e1culos al clima de negocios en la Rep\u00fablica Dominicana.  Tambi\u00e9n, indican estructura de costos para hacer negocios m\u00e1s elevada que la mayor\u00eda de los pa\u00edses de ingresos medios y m\u00e1s elevada que todos los pa\u00edses de altos niveles de ingresos.  En este sentido, estos \u00edndices se\u00f1alan algunos elementos cr\u00edticos donde el pa\u00eds tiene serias vulnerabilidades.  El Ministerio de Econom\u00eda ha iniciado un proyecto con apoyo del Grupo del Banco Mundial para reducir los obst\u00e1culos y costos de hacer negocios, basados en el Doing Busines.  CREES apoya y ha participado de esta iniciativa, que deber\u00eda adoptarse en todo el gobierno dominicano para mejorar el clima de negocios en la Rep\u00fablica Dominicana.<\/span><\/span><\/p>\n

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Recomendaciones de pol\u00edticas p\u00fablicas<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

En lugar de imponer impuestos a una v\u00eda de escape leg\u00edtima con que cuentan los dominicanos para acceder a bienes y servicios m\u00e1s baratos, la sociedad dominicana deber\u00eda estar discutiendo reformas estructurales que reduzcan el costo de vivir y hacer negocios en la Rep\u00fablica Dominicana. En \u00faltima instancia, la realidad econ\u00f3mica cambia bajo reglas de juego y pol\u00edticas p\u00fablicas que protejan la propiedad privada, promueva la competencia y exista igualdad de todos ante la ley.  Respetar y hacer respetar las leyes y la Constituci\u00f3n por parte de los administradores de la cosa p\u00fablica es cr\u00edtico.  Esto disminuye el riesgo de hacer negocios y, en consecuencia, el costo de emprender en el pa\u00eds.<\/span><\/span><\/p>\n

Desde CREES, hemos indicado que existen diversos elementos que debe incluir un programa serio de reformas que cambien la realidad socio-econ\u00f3mica de los que residen en la Rep\u00fablica Dominicana.  Entre estos elementos hemos propuesto:<\/span><\/span><\/p>\n

1.   Ley de Responsabilidad y Transparencia Fiscal, preparada por CREES y FINJUS, introducida el \u00faltimo trimestre del 2013 en la C\u00e1mara de Diputados;<\/span><\/span><\/p>\n

2.     Reforma Fiscal Integral que simplifique sistema impositivo y reduzca tasas de impuestos;<\/span><\/span><\/p>\n

3.     Cambio de la estructura del mercado de energ\u00eda el\u00e9ctrica, involucrando al sector privado y manteniendo al sector p\u00fablico como regulador, seg\u00fan la Ley General de Electricidad;<\/span><\/span><\/p>\n

4.     Reformas al mercado de hidrocarburos para introducir mayor competencia, permitiendo que los m\u00e1rgenes de participantes y precios de combustibles se determinen en el mercado;<\/span><\/span><\/p>\n

5.    Introducir mayor competencia, eliminar privilegios irritantes en el mercado de transporte de cargas y permitir que los precios se determinen en el mercado y no por grupos oligop\u00f3licos bajo la sobrilla del Estado;<\/span><\/span><\/p>\n

6.     Introducir mayor participaci\u00f3n de la sociedad civil en la provisi\u00f3n de servicios b\u00e1sicos, como educaci\u00f3n y salud, manteni\u00e9ndose el Estado como regulador y facilitador del financiamiento a esos servicios b\u00e1sicos dirigidos a los m\u00e1s necesitados;<\/span><\/span><\/p>\n

7.      Mejoramiento al sistema de la seguridad social para evitar costos adicionales y permitir que los fondos de pensiones puedan traducirse a la inversi\u00f3n y no se coloquen la mayor\u00eda de los fondos en t\u00edtulos del Estado;<\/span><\/span><\/p>\n

8.    Reforma al c\u00f3digo laboral que permita reducir los costos que asumen las empresas sin penalizar los salarios de los trabajadores para promover el empleo, la formalidad laboral y reducir el sub-empleo; y,<\/span><\/span><\/p>\n

9.    Reformas institucionales que involucren revisi\u00f3n de la burocracia estatal, su costo y efectividad en la provisi\u00f3n de los servicios de justicia, seguridad ciudadana y otros servicios p\u00fablicos b\u00e1sicos que deben reforzarse.<\/span><\/span><\/p>\n

Esta ser\u00eda una primera aproximaci\u00f3n de un programa de reformas que permita el progreso econ\u00f3mico de los dominicanos por menores costos de vivir y hacer negocios, en adici\u00f3n a mayor productividad en la econom\u00eda.<\/span><\/span><\/p>\n

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Conclusi\u00f3n<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

Las pol\u00edticas p\u00fablicas tienen repercusiones en toda la sociedad a trav\u00e9s del tiempo.  La propuesta de aplicar impuestos a las compras de internet tendr\u00edan efectos nocivos a los consumidores y al comercio local.  Adem\u00e1s, habr\u00edan menores recursos para la inversi\u00f3n que vienen del ahorro. En este sentido, la sociedad asumir\u00eda un alto costo de oportunidad al dedicar recursos que tendr\u00edan usos m\u00e1s productivos en la econom\u00eda que destinarlos a comprar bienes a precios m\u00e1s elevados. <\/span><\/span><\/p>\n

El problema de la econom\u00eda dominicana no radica en que las compras por internet por menos de US$200 no se les grava, sino que los costos de vivir y hacer negocios son elevados.  En consecuencia, lo que proceder\u00eda ser\u00eda aplicar un conjunto de pol\u00edticas p\u00fablicas que reduzcan los costos internos y faciliten las inversiones privadas, adem\u00e1s de la producci\u00f3n de bienes y servicios a precios competitivos en t\u00e9rminos internacionales.  La mejor pol\u00edtica social del gobierno es crear las condiciones para un clima de negocios propicio a las inversiones privadas, sin privilegios ni excepciones a las reglas. De esta forma se incrementar\u00eda la producci\u00f3n, se crean m\u00e1s y mejores puestos de trabajo y, finalmente, se genera un c\u00edrculo virtuoso que incrementa la productividad y los ingresos de todos los dominicanos.<\/span><\/span><\/p>\n

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[1]<\/a> Como nos dice la teor\u00eda econ\u00f3mica, parte de los ingresos disponibles de los individuos se destina al consumo y otra parte al ahorro.  Lo que no es posible determinarlos en espec\u00edfico porque cada individuo tiene una valoraci\u00f3n subjetiva y niveles de satisfacci\u00f3n diferente de las diferentes combinaciones entre consumo y ahorro.  Por otro lado, la teor\u00eda econ\u00f3mica nos ense\u00f1a que el ahorro tiende a traducirse a la inversi\u00f3n (teor\u00eda pura: S=I).<\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n

\n

[2]<\/a> Ver art\u00edculo de Miguel Collado Di Franco, Economista Senior de CREES, Pol\u00edtica fiscal, impuestos e incertidumbre en Rep\u00fablica Dominicana<\/a><\/span>.<\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

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