{"id":18389,"date":"2018-05-09T19:51:51","date_gmt":"2018-05-09T19:51:51","guid":{"rendered":"https:\/\/crees.org.do\/es-baja-la-proporcion-de-impuestos-que-pagamos-los-dominicanos\/"},"modified":"2021-08-10T02:52:48","modified_gmt":"2021-08-10T02:52:48","slug":"es-baja-la-proporcion-de-impuestos-que-pagamos-los-dominicanos","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/crees.org.do\/?p=18389","title":{"rendered":"\u00bfEs baja la proporci\u00f3n de impuestos que pagamos los dominicanos?"},"content":{"rendered":"

Autor: <\/strong>Miguel Collado Di Franco y Juan Rojas<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Fecha: <\/strong>10 de mayo del 2018<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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Introducci\u00f3n<\/span><\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

El pasado a\u00f1o publicamos <\/span><\/span>un an\u00e1lisis de la presi\u00f3n tributaria<\/a><\/span><\/u>, se\u00f1alando la importancia de tener en cuenta sus componentes al momento de realizar comparaciones entre pa\u00edses. Este estudio es una versi\u00f3n actualizada y corregida del an\u00e1lisis del pasado a\u00f1o. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Al analizar a fondo la presi\u00f3n tributaria, es posible advertir que en algunos pa\u00edses esta medida contiene recursos recaudados para ser destinados a la seguridad social. Estos son ingresos para un destino muy espec\u00edfico por los cuales se grava a los ciudadanos de algunos pa\u00edses, mientras que en otros la seguridad social es de capitalizaci\u00f3n individual y los recursos no van al erario. Este es el caso de Rep\u00fablica Dominicana y de otros pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina. En sentido general, es cuestionable que los ingresos por concepto de seguridad social sean considerados como impuestos.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Dentro de la presi\u00f3n tributaria de algunos pa\u00edses, est\u00e1n incluidos los ingresos de la miner\u00eda, que son el resultado de una actividad relacionada con la dotaci\u00f3n geol\u00f3gica de los pa\u00edses. Es decir, resulta de la explotaci\u00f3n del inventario mineral y no de tributos cobrados sobre las actividades productivas que realizan sus ciudadanos. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Este trabajo, por tanto, analiza de forma particular esos dos tipos de ingresos.\u00a0 El prop\u00f3sito es aislar los ingresos tributarios que provienen estrictamente de sus ciudadanos en la forma de impuestos de: 1) ingresos que resultan de la explotaci\u00f3n de recursos naturales, o 2) de aquellos ingresos que debieran ser destinados estrictamente al pago de las pensiones de los ciudadanos en pa\u00edses que a\u00fan mantienen sistemas de reparto.<\/a><\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u00bfCu\u00e1l es la presi\u00f3n tributaria de Am\u00e9rica Latina?<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

Conceptualmente, la presi\u00f3n tributaria no es m\u00e1s que el porcentaje del PIB que representan los ingresos que recaudada el sector p\u00fablico por concepto del cobro de impuestos. Es decir, indica la proporci\u00f3n de la econom\u00eda que recauda el sector p\u00fablico en impuestos.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Recientemente, la OCDE junto a otros organismos regionales de Am\u00e9rica Latina<\/span><\/span>[1]<\/span><\/a>, public\u00f3 el estudio Estad\u00edsticas tributarias en Am\u00e9rica Latina y el Caribe 1990-2016<\/span>[2]<\/span><\/a><\/span>, en el que se muestra la presi\u00f3n tributaria de los pa\u00edses de la regi\u00f3n. En la Gr\u00e1fica 1 se muestra que la presi\u00f3n tributaria promedio de Am\u00e9rica Latina es de 20.6% del PIB.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

En dicha gr\u00e1fica tambi\u00e9n se observa que la presi\u00f3n tributaria de la Rep\u00fablica Dominicana, 13.7% del PIB, es la segunda m\u00e1s baja de la regi\u00f3n, superando \u00fanicamente a Guatemala. Sin embargo, los montos en la Gr\u00e1fica 1 deben ser ajustados para mostrar mejor el peso de los impuestos en las econom\u00edas de los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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\u00bf Por qu\u00e9 es necesario armonizar las estad\u00edsticas tributarias para elaborar comparaciones?<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

La importancia de hacer comparable la presi\u00f3n tributaria entre los diferentes pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina, y del mundo en general, recae en la necesidad de llegar a conclusiones objetivas para los fines de pol\u00edticas p\u00fablicas.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Existen por lo menos dos elementos que deben ser considerados con el fin de hacer comparaciones que lleven a comprender mejor cu\u00e1l es la proporci\u00f3n que representan las recaudaciones provenientes de impuestos dentro de la econom\u00eda. Estos dos elementos son:<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

1.\u00a0\u00a0 Aportes a la seguridad social: El concepto de ingresos tributarios generalmente empleado por gobiernos y organismos multilaterales generalmente incluye la seguridad social. En t\u00e9rminos estrictos, estos ingresos no debieran ser considerados parte de las recaudaciones impositivas en raz\u00f3n de que no son impuestos y que, adem\u00e1s, tienen una finalidad y uso espec\u00edficos: financiar las pensiones de los trabajadores y gastos en salud de la seguridad social. De hecho, el Fondo Monetario Internacional en su <\/span><\/span>Manual de Estad\u00edsticas de Finanzas P\u00fablicas<\/a> clasifica los ingresos por seguridad social en una categor\u00eda particular dentro de los ingresos y, por tanto, los segrega de los impuestos. De acuerdo con el manual, las contribuciones a la seguridad social y a los sistemas de pensiones de reparto son diferentes de los impuestos sobre la n\u00f3mina salarial o la fuerza de trabajo<\/span>[3]<\/span><\/a><\/span>. Por consiguiente, deben ser tratados por separados. En sentido general, los impuestos no suponen contraprestaciones como es el caso de las contribuciones a la seguridad social. Agregar las contribuciones de la seguridad social a los ingresos tributarios crea una distorsi\u00f3n a los fines de poder comparar la presi\u00f3n tributaria entre pa\u00edses. Esto sin agregar que algunos pa\u00edses han establecido sistemas de reparto manejados por el Estado, mientras que otros poseen sistemas de capitalizaci\u00f3n individual en los que el Estado no maneja los recursos, como es el caso de Rep\u00fablica Dominicana y otros pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

\u00a0<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

2.\u00a0\u00a0 Recaudaciones por recursos minerales e hidrocarburos: Los ingresos tributarios empleado para el c\u00e1lculo de la presi\u00f3n tributaria incluyen ingresos provenientes de explotaciones mineras y de hidrocarburos. Algunos pa\u00edses tienen una dependencia importante de las rentas que se producen a partir de la explotaci\u00f3n de recursos naturales no renovables, como los mineros y los derivados del petr\u00f3leo. Mientras, otros pa\u00edses carecen totalmente de este tipo de recursos. Esta realidad debe ser considerada en las comparaciones de presi\u00f3n tributaria.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

A partir de la identificaci\u00f3n de los elementos anteriores, es preciso realizar ajustes a la presi\u00f3n tributaria para obtener una medida que represente, de la mejor manera posible, la magnitud de los ingresos provenientes de impuestos en cada pa\u00eds. Este es, precisamente, el ejercicio que se presenta en las secciones siguientes.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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El peso de los aportes a la seguridad social<\/span><\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

\u00bfQu\u00e9 magnitud representa los aportes a la seguridad social en los distintos pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina? La respuesta se encuentra en la Gr\u00e1fica 2, la cual muestra qu\u00e9 proporci\u00f3n del PIB representan estos aportes a la seguridad social en cada pa\u00eds de Am\u00e9rica Latina. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

El promedio de la regi\u00f3n indica que estos aportes representan el cuatro porciento del PIB. En el caso de algunos pa\u00edses, Panam\u00e1, Uruguay, Costa Rica, Brasil y Paraguay, si se excluyeran los aporte de la seguridad social, sus medidas de presi\u00f3n tributaria se ver\u00edan reducidas en m\u00e1s de una cuarta parte. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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El peso de los ingresos tributarios derivados de la miner\u00eda y los hidrocarburos en Am\u00e9rica Latina<\/span><\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

Algunos de los gobiernos de la regi\u00f3n tienen cierta dependencia de la explotaci\u00f3n de los recursos mineros y los hidrocarburos; otros gobiernos, sin embargo, carecen totalmente de estos.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

En la Gr\u00e1fica 3 se observa la participaci\u00f3n de los ingresos tributarios derivados de la miner\u00eda y los hidrocarburos en el PIB de los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina que perciben este tipo de ingresos. Destaca la significativa participaci\u00f3n de este tipo de ingresos en Bolivia (2.14% del PIB), M\u00e9xico (1.55%), Argentina (1.11%) y Brasil (0.93%). Mientras en Rep\u00fablica Dominicana y en Chile s\u00f3lo representan el 0.33% y 0.02% del PIB, respectivamente<\/span><\/span>[4]<\/span><\/a><\/span>. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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Presi\u00f3n tributaria en Am\u00e9rica Latina sin aportes a la seguridad social ni los ingresos por miner\u00eda e hidrocarburos<\/strong><\/span><\/span><\/p>\n

Como ya argumentamos, la presi\u00f3n tributaria de la Gr\u00e1fica 1 debe ser ajustada para no reflejar las distorsiones de los aportes a la seguridad social, y para excluir ingresos tributarios que son producto de la dotaci\u00f3n geol\u00f3gica de cada pa\u00eds como los de miner\u00eda y los hidrocarburos. De esa manera, obtenemos una medida que refleja mejor el impacto real de los impuestos en la econom\u00eda de los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina. El prop\u00f3sito es obtener una mejor aproximaci\u00f3n al peso de los impuestos en la econom\u00eda. La Gr\u00e1fica 4 muestra los resultados de dicho ajuste, comparando la presi\u00f3n tributaria ajustada de los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina.<\/span><\/span><\/p>\n

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El resultado final presenta presiones tributarias que convergen con menor variaci\u00f3n hacia el promedio de los pa\u00edses; es decir, las medidas de presi\u00f3n tributaria tienden a ser m\u00e1s parecidas entre pa\u00edses. Luego de realizar la correcci\u00f3n, el promedio de presi\u00f3n tributaria en Am\u00e9rica Latina se sit\u00faa en 16.1% del PIB: 27.5% menor que la presi\u00f3n tributaria mostrada originalmente en el documento de la OCDE. La de la Rep\u00fablica Dominicana se ve reducida en un 2.9%, debido al poco peso que tienen los aportes a la seguridad social e ingresos por miner\u00eda e hidrocarburos en las recaudaciones tributarias.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

La importancia de la Gr\u00e1fica 4 es que permite realizar una comparaci\u00f3n m\u00e1s ajustada a la realidad del peso de los impuestos dentro de la econom\u00eda. La presi\u00f3n tributaria resultante es, en consecuencia, m\u00e1s adecuada para realizar comparaciones entre pa\u00edses.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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Presi\u00f3n tributaria de Am\u00e9rica Latina respecto a la Rep\u00fablica Dominicana<\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

En la Gr\u00e1fica 5 se observa la comparaci\u00f3n entre Rep\u00fablica Dominicana y el promedio de Am\u00e9rica Latina en el a\u00f1o 2016: En las columnas a la izquierda, se muestra la presi\u00f3n tributaria sin ning\u00fan ajuste, como se muestra en la Gr\u00e1fica 1; y, en las columnas de la derecha, se muestra la presi\u00f3n tributaria excluyendo los aportes a la seguridad social y los ingresos tributarios provenientes de la explotaci\u00f3n minera y de hidrocarburos.<\/span><\/span><\/p>\n

Como ya mostramos en las secciones anteriores, en las columnas de la izquierda la presi\u00f3n tributaria promedio de Am\u00e9rica Latina es 20.55%, mientras que la de Rep\u00fablica Dominicana se sit\u00faa en 13.65%. Por otro lado, en las de la derecha se observa que nuestro pa\u00eds tiene unas recaudaciones por impuestos muy similares al promedio de la regi\u00f3n. Se evidencia una disminuci\u00f3n de la presi\u00f3n tributaria para Am\u00e9rica Latina de 4.43 puntos porcentuales, ubic\u00e1ndose en 16.12%, mientras que la de Rep\u00fablica Dominicana se sit\u00faa en 13.27%, una diferencia de 2.85 puntos porcentuales.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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Presi\u00f3n tributaria ajustada de Rep\u00fablica Dominicana respecto a Am\u00e9rica Central<\/span><\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

Una mejor comparaci\u00f3n de la presi\u00f3n tributaria de Rep\u00fablica Dominicana puede hacerse con econom\u00edas que son m\u00e1s similares, como son las de Am\u00e9rica Central. En la Gr\u00e1fica 6 se realiza dicha comparaci\u00f3n.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Al usar la presi\u00f3n tributaria publicada por la OECD, la diferencia entre Rep\u00fablica Dominicana y los pa\u00edses centroamericanos es de 5.21 puntos porcentuales; sin embargo, una vez son excluidas las contribuciones a la seguridad social y los ingresos por miner\u00eda e hidrocarburos, la diferencia pasa a representar 1.39 puntos porcentuales. Es decir, los ingresos tributarios como proporci\u00f3n del PIB en Rep\u00fablica Dominicana es similar a las de los pa\u00edses de Am\u00e9rica Central.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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El peso de los impuestos dentro de la presi\u00f3n tributaria<\/span><\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

Una vez que se tienen los componentes de la presi\u00f3n tributaria calculada la OCDE, es decir: los ingresos por impuestos, los ingresos de la seguridad social y los ingresos por rentas de recursos naturales no renovables (minerales e hidrocarburos), es posible determinar mejor la incidencia de los impuestos dentro la presi\u00f3n tributaria de cada pa\u00eds. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Tambi\u00e9n es posible contestar una pregunta importante dentro del debate local sobre la presi\u00f3n tributaria: \u00bfEs baja la proporci\u00f3n de impuestos que se paga en Rep\u00fablica Dominicana? La respuesta es negativa, a partir de la informaci\u00f3n publicada en el estudio Estad\u00edsticas tributarias en Am\u00e9rica Latina y el Caribe 1990-2016<\/span><\/span>[5]<\/span><\/a><\/span>.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Rep\u00fablica Dominicana es el pa\u00eds de Am\u00e9rica Latina con la mayor participaci\u00f3n de ingresos tributarios que no dependen de la seguridad social ni de ingresos por miner\u00eda e hidrocarburos. A partir de esta evidencia, es posible formular otra pregunta: \u00bfCu\u00e1l es el pa\u00eds de Am\u00e9rica Latina con mayores ingresos tributarios provenientes del pago de impuestos, excluyendo ingresos por seguridad social y recursos naturales? Ese pa\u00eds es Rep\u00fablica Dominicana, como se evidencia en las Gr\u00e1ficas 7 y 8.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

La Gr\u00e1fica 7 presenta la presi\u00f3n tributaria como se muestra en el documento de la OCDE, segment\u00e1ndola en los tres elementos analizados: ingresos provenientes de impuestos, aportes a la seguridad social e ingresos tributarios por miner\u00eda e hidrocarburos. Se observa que, en promedio, los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina recaudaron durante el a\u00f1o 2016, 0.5% del PIB por ingresos tributarios por miner\u00eda e hidrocarburos, 4.0% por aportes a la seguridad social y 16.1% en impuestos.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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En la Gr\u00e1fica 8 se muestran los componentes de la presi\u00f3n tributaria en porcentaje del total. En la misma es posible notar que el 97.2% de los ingresos contenidos en la presi\u00f3n tributaria de Rep\u00fablica Dominicana provienen de impuestos, siendo el pa\u00eds de la regi\u00f3n con mayor proporci\u00f3n. Venezuela con 93.8% y Chile con 92.8% son los que le siguen a Rep\u00fablica Dominicana. Al final de la lista aparece Panam\u00e1, el pa\u00eds cuyo gobierno menos depende de los ingresos por impuestos: El 37.0% de los ingresos reflejados en la presi\u00f3n tributaria de Panam\u00e1 proviene de los aportes de la seguridad social.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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Conclusiones <\/span><\/span><\/strong><\/span><\/p>\n

Las comparaciones internacionales de presi\u00f3n tributaria deben ser realizadas teniendo en cuenta qu\u00e9 se incluye dentro del c\u00e1lculo de esta m\u00e9trica. Aunque la presi\u00f3n tributaria parece una medida homog\u00e9nea, puede contener elementos que distorsionan los ingresos que se empleen para su c\u00e1lculo, afectando las comparaciones internacionales. Estas distorsiones provienen de contribuciones a la seguridad social, tal y como se han presentado, pero tambi\u00e9n pueden proceder de ingresos por explotaci\u00f3n de recursos naturales.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

Al realizar una comparaci\u00f3n m\u00e1s realista, que muestre el peso de los ingresos por impuestos, la presi\u00f3n tributaria de la Republica Dominicana no es tan diferente al resto de los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina. Los ingresos provenientes estrictamente de impuestos fueron iguales al 13.28% en Rep\u00fablica Dominicana durante 2016, mientras que el promedio para Am\u00e9rica Latina fue 16.12%. Cuando se realiza la misma comparaci\u00f3n con los pa\u00edses de\u00a0 Am\u00e9rica Central, la presi\u00f3n es muy similar: 14.67% para los primeros y 13.28% para Rep\u00fablica Dominicana.<\/span><\/span><\/span><\/p>\n

M\u00e1s all\u00e1 de la comparaci\u00f3n anterior, el an\u00e1lisis realizado en este art\u00edculo proporciona evidencia para concluir que Rep\u00fablica Dominicana es el pa\u00eds con mayores ingresos tributarios provenientes estrictamente del pago de impuestos entre los pa\u00edses de Am\u00e9rica Latina, ya que tiene una menor dependencia de los aportes a la seguridad social y de ingresos generados a partir de la explotaci\u00f3n de recursos naturales, como minerales e hidrocarburos. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

La evidencia mostrada en este art\u00edculo contribuye con elementos adicionales al debate local sobre el tema tributario. El an\u00e1lisis a los datos del estudio Estad\u00edsticas tributarias en Am\u00e9rica Latina y el Caribe 1990-2016 ayudan a responder una pregunta que por mucho tiempo se ha mantenido en la opini\u00f3n p\u00fablica del pa\u00eds. \u00bfEs baja la proporci\u00f3n de impuestos que se paga en Rep\u00fablica Dominicana en comparaci\u00f3n con otros pa\u00edses latinoamericanos? La respuesta es negativa; Rep\u00fablica Dominicana es el pa\u00eds en el cual los impuestos tienen el mayor peso dentro de la presi\u00f3n tributaria en Am\u00e9rica Latina. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n

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[1]<\/a><\/span><\/span><\/a><\/span> Elaborado en conjunto por la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OCDE), la Comisi\u00f3n Econ\u00f3mica para Am\u00e9rica Latina y el Caribe (CEPAL), el Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT) y el Banco de Interamericano de Desarrollo (BID).<\/span><\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n

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[2]<\/a><\/span><\/span><\/a> OCDE, CEPAL, CIAT y BID. (2018). Estad\u00edsticas Tributarias en Am\u00e9rica Latina y el Caribe 1990-2016. Recuperado de \u00a0<\/span>https:\/\/www.oecd-ilibrary.org\/docserver\/rev_lat_car-2018-en-fr.pdf?expires=1525363010&id=id&accname=guest&checksum=84002AE745B9B231DF0390CEF4D5D827<\/a><\/span> <\/span><\/p>\n<\/div>\n

\n

[3]<\/a><\/span><\/span><\/a> Fondo Monetario Internacional. (2014). Manual de Estad\u00edsticas de Finanzas P\u00fablicas 2014. Recuperado de <\/span>https:\/\/www.imf.org\/external\/Pubs\/FT\/GFS\/Manual\/2014\/GFSM_2014_SPA.pdf<\/a><\/span>
\nVer pag. 96<\/span><\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n

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[4]<\/a><\/span><\/span><\/a><\/span> Los ingresos tributarios derivados de la miner\u00eda y los hidrocarburos provienen en su mayor\u00eda de los impuestos sobre las rentas de las empresas privadas que operan en dichos sectores. Los ingresos que los gobiernos obtienen por medio de las empresas p\u00fablicas en esos sectores son, en su mayor\u00eda, regal\u00edas y utilidades, por lo que no se consideran ingresos tributarios. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n

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[5]<\/a><\/span><\/span><\/a><\/span> OCDE, CEPAL, CIAT y BID. (2018). Op. Cit. <\/span><\/span><\/span><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n

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<\/path><\/svg><\/i> Vistas Totales 1,193 , Vistas Hoy 2 <\/p>\n

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Autor: Miguel Collado Di Franco y Juan Rojas Fecha: 10 de mayo del 2018   Introducci\u00f3n El pasado a\u00f1o publicamos un an\u00e1lisis de la presi\u00f3n tributaria, se\u00f1alando la importancia de tener en cuenta sus componentes al momento de realizar comparaciones entre pa\u00edses. Este estudio es una versi\u00f3n actualizada y corregida del an\u00e1lisis del pasado a\u00f1o….<\/p>\n

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